Obligaciones Legales Generales 2025
08/01/2025
Obligaciones Legales Generales 2025
Estimado Cliente,
Nos complace presentarle el resumen de las principales obligaciones legales para el año 2025. Este documento ha sido elaborado con el objetivo de proporcionarles una guía clara y concisa sobre las normativas y responsabilidades que deben tener en cuenta para asegurar el cumplimiento legal en sus actividades empresariales y personales.
En un entorno legal en constante evolución, es fundamental estar al tanto de las nuevas regulaciones y cambios legislativos. Nuestro equipo de expertos ha recopilado y analizado las disposiciones más relevantes para este año, con el fin de ofrecerles información precisa y actualizada.
Esperamos que este documento le sea de gran utilidad y le permita afrontar el 2025 con la confianza de estar bien informado y preparado para cumplir con todas sus obligaciones legales.
Corporate Law
- Celebración de la Asamblea Ordinaria Anual de Accionistas/Socios/Asociados
En cumplimiento con el artículo 172 de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), las sociedades deben celebrar esta asamblea dentro de los primeros cuatro meses posteriores al cierre del ejercicio social. Durante esta reunión, se deberá resolver, al menos, lo siguiente:- Revisión y aprobación de informes:
Discutir, aprobar o modificar el informe de los administradores. Este informe deberá incluir un análisis detallado de la marcha de la sociedad, las políticas seguidas, y los proyectos principales en curso, considerando el dictamen de los comisarios, si aplica. - Nombramientos:
Designar o ratificar al administrador único, al consejo de administración y a los comisarios o consejo de vigilancia, según corresponda. - Determinación de emolumentos:
Establecer las remuneraciones de los administradores y comisarios cuando no estén previstas en los estatutos sociales. - Documentación obligatoria:
Conforme a la LGSM, el informe de los administradores debe incluir:- Un informe sobre las políticas contables y criterios seguidos en la preparación de los estados financieros.
- Revisión y aprobación de informes:
- Estados financieros detallados que contengan:
- Resultados obtenidos durante el ejercicio.
- Cambios en la situación financiera y en el patrimonio social.
- Notas explicativas que complementen los estados financieros.
- Estados financieros detallados que contengan:
- Mantenimiento del Libro de Registro de Accionistas/Socios/Asociados y del Libro de Variación de Capital (Libros Sociales)
Las sociedades deben mantener estos libros actualizados conforme a lo dispuesto en sus estatutos sociales y la LGSM. Los movimientos que requieren registro incluyen:- Modificaciones en la integración del capital social, como transmisiones de acciones o partes sociales.
- Cambios en la denominación social, domicilio o composición accionaria.
- Adicionalmente, cualquier cambio en la tenencia accionaria deberá notificarse mediante el portal electrónico de la Secretaría de Economía, utilizando la firma electrónica del representante legal.
- Manual y Expediente de Identificación del Beneficiario Controlador
Conforme al artículo 32-B Ter del Código Fiscal de la Federación (CFF), las personas morales, fiduciarias y demás figuras jurídicas están obligadas a:- Elaborar y mantener actualizado un expediente con información fidedigna, completa y verificable sobre sus beneficiarios controladores.
- Proporcionar esta información al SAT cuando lo requiera.
Para una guía detallada, se recomienda consultar el boletín específico sobre beneficiarios controladores publicado por este despacho.
Foreign Investment
En cumplimiento con la Ley de Inversión Extranjera y su reglamento, las sociedades mexicanas con inversión extranjera en su capital social deben atender las siguientes obligaciones ante el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras (RNIE):
- Aviso de Actualización Trimestral
Este aviso deberá presentarse dentro de los primeros 10 días hábiles posteriores al cierre del trimestre, únicamente cuando se realicen modificaciones en:- Nombre, denominación o razón social.
- Actividad económica.
- Domicilio fiscal.
- Ingresos y egresos que superen el umbral de $20,000,000 MXN establecido por la Comisión Nacional de Inversiones Extranjeras.
- Informe Económico Anual o Renovación de Inscripción
Este informe aplica cuando alguno de los siguientes conceptos sea mayor a $110,000,000 MXN:- Activo total inicial o final.
- Pasivo total inicial o final.
- Ingresos o costos y gastos en el país o en el extranjero.
- Calendario de presentación:
- Sociedades cuyo nombre inicie con las letras “A” a “J”: durante abril.
- Sociedades con nombres que inicien de “K” a “Z” o con números u otros caracteres: durante mayo.
- Cancelación de Inscripción
- Este trámite debe realizarse cuando finalicen las actividades comerciales en México o cuando la inversión extranjera deje de participar en la sociedad.
- Plazo: 40 días hábiles posteriores al cese de actividades o la salida de la inversión extranjera.
Consecuencias por incumplimiento:
La omisión de estos avisos en los plazos establecidos puede resultar en multas que oscilan entre 30 y 100 Unidades de Medida y Actualización (UMA) diarias.
Contract Law
Para garantizar la adecuada operación de la empresa y el cumplimiento normativo, se deben atender las siguientes obligaciones relacionadas con la gestión y mantenimiento de contratos:
- Renovación de Contratos Clave
Revisar y renovar oportunamente contratos esenciales para la operación, tales como:- Contratos de arrendamiento.
- Prestación de servicios.
- Distribución, entre otros.
- Actualización de Convenios de Confidencialidad
Modificar o renovar convenios de confidencialidad, ya sean unilaterales o bilaterales, conforme a los requerimientos específicos de cada caso. - Revisión de Órdenes de Compra y Órdenes de Trabajo
Actualizar los términos y condiciones de estas órdenes de acuerdo con las políticas internas de la empresa, asegurando su alineación con las disposiciones legales aplicables. - Seguimiento a Contratos de Servicios Especializados
Verificar la vigencia de los contratos relacionados con la prestación de servicios especializados conforme a las obligaciones de registro en el REPSE (Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas):- Considerar que los permisos otorgados en esta materia tienen una duración de tres años.
- Gestionar las renovaciones necesarias para evitar incumplimientos.
Immigration Law
- Actualización de la Constancia de Inscripción de Empleador
Las empresas que cuenten con empleados extranjeros contratados directamente en su nómina deben mantener actualizada su constancia ante el Instituto Nacional de Migración (INM).- Causas para la actualización:
- Presentación de la declaración de impuestos del ejercicio anterior.
- Cambios en apoderados legales, domicilio fiscal o denominación social registrados ante Migración.
- Causas para la actualización:
- Renovación de Formas Migratorias de Residencia Temporal
- Gestionar la renovación de las formas migratorias de los empleados extranjeros que continúen laborando en la empresa.
- Este trámite debe realizarse ante el INM con suficiente antelación al vencimiento del permiso.
Marcas y Propiedad Intelectual
- Declaraciones de Uso de Marcas
- Presentar declaraciones de uso en los siguientes casos:
- Al momento de renovar un registro de marca.
- Tres años después de la fecha de concesión del registro, para mantener su vigencia.
- Presentar declaraciones de uso en los siguientes casos:
- Actualización de Registros
- Actualizar los registros en caso de cambios de titularidad o domicilio del propietario.
- Modificar los registros si la marca ha sufrido variaciones en sus elementos gráficos o en los productos/servicios asociados.
- Gestión de Licencias y Uso de Marcas
Inscribir las licencias de uso de marcas utilizadas por terceros.
Verificar que las marcas no explotadas directamente cuenten con contratos de licencia a favor de quienes las utilicen.
- Protección de Secretos Industriales
Implementar protocolos internos para mantener la información confidencial como secreto industrial, limitando su acceso solo a personal autorizado.
Verificar y actualizar convenios de confidencialidad y actas de develación de secretos industriales.
- Software y Sistemas de Cómputo
- Actualizar los registros de programas y sistemas de cómputo a las versiones actuales, incluyendo nuevos módulos y funcionalidades.
- Comprobación Anual de Uso de Marca
- Integrar expedientes que respalden el uso efectivo de la marca en territorio nacional, con evidencias que puedan ser presentadas ante la autoridad si es requerido.
Labor Law
Las empresas deben atender las siguientes obligaciones laborales para garantizar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes:
- Capacitación y Adiestramiento
- Presentar ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) el listado de constancias de habilidades adquiridas por los trabajadores.
- Actualizar y renovar los programas de capacitación y adiestramiento, conforme a su vigencia.
- Reparto de Utilidades
Generar y entregar los documentos necesarios para el pago de la participación de utilidades dentro de los plazos establecidos por la ley.
- Contratos Colectivos de Trabajo
- Revisar los contratos colectivos en función de su vigencia y asegurar que cumplan con las reformas laborales más recientes.
Publicar el texto íntegro del contrato colectivo en los centros de trabajo cuando sea aplicable.
- Revisar los contratos colectivos en función de su vigencia y asegurar que cumplan con las reformas laborales más recientes.
- NOM-035-STPS-2018 (Factores de Riesgo Psicosocial)
- Aplicar los cuestionarios de evaluación de riesgos psicosociales, entorno organizacional y acontecimientos traumáticos severos, considerando el tamaño del centro de trabajo.
- Realizar el seguimiento y vigilancia del cumplimiento de esta norma.
- Seguridad e Higiene
- Llevar a cabo recorridos de revisión por la Comisión Mixta de Seguridad e Higiene.
- Actualizar el cuadro de antigüedades a través de esta comisión.
- Fijar y publicar reglamentos y normas oficiales en materia de seguridad e higiene en los centros de trabajo.
- Prestaciones Laborales
- Cumplir con el pago de prestaciones obligatorias, tales como:
- Vacaciones y prima vacacional.
- Aguinaldo, a más tardar el 19 de diciembre.
- Cumplir con el pago de prestaciones obligatorias, tales como:
- Avisos de Accidentes de Trabajo
- Notificar a la STPS cualquier accidente laboral dentro de las 72 horas siguientes a su ocurrencia.
- Contratos Individuales y Reformas Laborales
- Mantener contratos laborales vigentes y actualizados conforme a las disposiciones legales recientes, incluyendo modalidades como el teletrabajo.
- Incluir protocolos para prevenir la discriminación por género y atender casos de acoso laboral o sexual.
- Obligaciones REPSE
- Presentar el informe cuatrimestral de contratos de servicios especializados ante el IMSS e INFONAVIT, con fechas límite el 17 de enero, 17 de mayo y 17 de septiembre.
Tax Law
Las empresas deben atender las siguientes obligaciones fiscales para cumplir con las disposiciones legales y evitar sanciones:
- Opinión de Cumplimiento
Verificar trimestralmente la opinión de cumplimiento en el portal del SAT, así como ante el IMSS e INFONAVIT, asegurando que se mantenga en estado positivo.
- Información de Socios y Accionistas
Mantener actualizada la información de socios y accionistas ante el SAT.
En caso de modificaciones, realizar los avisos correspondientes dentro de los 30 días hábiles posteriores al cambio.
- Declaración Anual de Impuestos
Personas morales: Presentar la declaración anual durante el mes de marzo.
Personas físicas: Presentar la declaración anual durante el mes de abril.
- Presentación de Reportes de Accionistas Residentes en el Extranjero
- Presentar este informe ante el SAT antes del 31 de marzo de cada año, correspondiente a los tres meses inmediatos posteriores al cierre del ejercicio fiscal.
- Contabilidad Electrónica
- Subir la contabilidad electrónica al portal del SAT conforme a los periodos aplicables: mensual, trimestral o semestral.
- Esquemas Reportables
- Atender las obligaciones relacionadas con la revelación de esquemas reportables, ya sea por parte de los asesores fiscales o de los propios contribuyentes, antes de febrero de cada año.
- Materialidad de Operaciones
- Asegurar que cada operación realizada con clientes o proveedores esté respaldada con documentación suficiente para demostrar su materialidad.
- Cumplimiento en Pago de Obligaciones
- Revisar periódicamente los pagos de impuestos y contribuciones, evitando atrasos o inconsistencias que puedan generar auditorías o sanciones.
Foreign
TradeLas empresas que operan con comercio exterior deben cumplir con las siguientes obligaciones para garantizar la continuidad de sus programas y evitar sanciones:
- Actualización de Autorizaciones IMMEX y PROSEC
- Notificar cualquier cambio en el domicilio fiscal, plantas, bodegas, proceso productivo o insumos registrados en los programas IMMEX o PROSEC.
- Mantener vigente y actualizado el programa correspondiente para asegurar la localización de operaciones y mercancías temporalmente importadas.
- Padrón de Importadores y Sectores Específicos
- Verificar que el domicilio registrado en el padrón esté actualizado.
- Realizar modificaciones en caso de cambios en el domicilio o actividad económica vinculada al padrón.
- Certificaciones CIVA y OEA
- Supervisar las fechas de vencimiento de las certificaciones para iniciar su renovación con suficiente anticipación.
- Asegurar el cumplimiento de los plazos para mantener los beneficios fiscales y operativos asociados a estas certificaciones.
- Reportes Anuales de IMMEX y PROSEC
- Presentar los reportes requeridos para la renovación automática de estos programas.
- Garantizar que la información cumpla con los requisitos establecidos por las autoridades competentes.
- INEGI y Reportes Mensuales
- Verificar y actualizar la información de domicilio ante el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI).
- Presentar los reportes mensuales necesarios según las disposiciones aplicables.
- Actualización de Autorizaciones IMMEX y PROSEC
Regulatory Law
Para garantizar el cumplimiento de las normativas locales y federales, las empresas deben atender las siguientes obligaciones:
- Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM)
- Renovar el registro anual en el SIEM, conforme a lo establecido en la legislación aplicable.
- Permisos de Carga y Descarga
- Gestionar la renovación de permisos necesarios para realizar maniobras de carga y descarga fuera de las instalaciones de la empresa, en los casos aplicables.
- Dictámenes de Zona de Riesgo
- Actualizar los dictámenes relacionados con zonas de riesgo, tales como:
- Áreas cercanas a barrancas o cuerpos de agua.
- Proximidad a ductos de PEMEX u otras instalaciones reguladas.
- Asegurarse de cumplir con las disposiciones locales y federales aplicables.
- Actualizar los dictámenes relacionados con zonas de riesgo, tales como:
- Plan Interno de Protección Civil
- Renovar los planes internos de protección civil a nivel municipal y estatal. Estos planes deben incluir:
- Medidas contra incendios.
- Protocolos de evacuación y respuesta a emergencias.
- Capacitación al personal en la identificación y mitigación de riesgos específicos.
- Renovar los planes internos de protección civil a nivel municipal y estatal. Estos planes deben incluir:
- Inmobiliario – Agrario
- Pago de Predial 2025
- Realizar el pago del impuesto predial correspondiente al ejercicio fiscal en curso dentro de los plazos establecidos.
- Pago de Predial 2025
- Normativa Municipal
Renovar permisos municipales esenciales, como:- Licencias de funcionamiento.
- Cédulas de empadronamiento.
- Uso de suelo específico vigente.
- Alineación y número oficial de inmuebles.
- Permisos para anuncios, espectaculares y sustancias tóxicas.
- Pago anual por recolección de basura.
- Medio Ambiente (SEMARNAT y Autoridades Estatales)
- Residuos:
- Renovar autorizaciones de planes de manejo de residuos peligrosos y de manejo especial.
- Presentar anualmente el manifiesto de generación y disposición final de residuos.
- Capacitar al personal en manejo de residuos y mantener actualizadas bitácoras y registros.
- Residuos:
- Manifestación de Impacto Ambiental (MIA)
- Cumplir con las condicionantes emitidas en las manifestaciones a nivel federal y estatal.
- Fuentes Fijas
- Renovar la licencia ambiental única.
- Presentar reportes de emisiones atmosféricas conforme a las licencias de operación estatales.
- Agua
- Renovar títulos de concesión para uso y aprovechamiento del agua ante CONAGUA y autoridades municipales.
- Presentar declaraciones de volumen aprovechado y agua residual descargada.
- Organismos Operadores de Agua (Municipal)
- Renovar permisos de descarga de aguas residuales.
- Presentar informes semestrales de cumplimiento y análisis de laboratorio con evidencias entregadas a la autoridad correspondiente.
- Protección Civil
- Planes Internos de Protección Civil
- Renovar los dictámenes municipales y estatales, asegurando que incluyan:
- Protocolos de emergencia y evacuación.
- Medidas contra incendios.
- Capacitación al personal
- Mantener constancias de cumplimiento actualizadas.
- Renovar los dictámenes municipales y estatales, asegurando que incluyan:
- Planes Internos de Protección Civil
- SENER / CRE
- Cumplimiento Energético
- Presentar reportes periódicos de consumo energético mediante las plataformas correspondientes.
- Actualizar cronogramas para el Código de Red por centros de carga.
- Renovar el seguro por daños registrado ante la ASEA.
- Cumplimiento Energético
- COFEPRIS
- Precursores Químicos y Químicos Esenciales
- Presentar informes anuales sobre el uso y manejo de estas sustancias conforme a las disposiciones emitidas por COFEPRIS.
- Precursores Químicos y Químicos Esenciales
At Rivadeneyra Treviño, seguimos de cerca este asunto. Nuestros abogados están a su disposición para asesorarlos en el cumplimiento de las disposiciones aquí mencionadas y guiarlos durante el proceso correspondiente. Este documento tiene fines exclusivamente informativos y no debe interpretarse como asesoría o una opinión legal
Dear Client,
We are pleased to present you with a summary of the main legal obligations for the year 2025. This document has been prepared to provide you with a clear and concise guide on the regulations and responsibilities you need to consider to ensure legal compliance in your business and personal activities.
In a constantly evolving legal environment, it is essential to stay informed about new regulations and legislative changes. Our team of experts has compiled and analyzed the most relevant provisions for this year to offer you accurate and up-to-date information.
We hope this document will be of great use to you and will allow you to face 2025 with the confidence of being well-informed and prepared to meet all your legal obligations.
Corporate Law
- Holding the Annual Ordinary Shareholders’/Partners’/Members’ Meeting
In compliance with Article 172 of the General Law of Commercial Companies (LGSM), companies must hold this meeting within the first four months following the close of the fiscal year. During this meeting, the following matters must be addressed at a minimum: :- Review and Approval of Reports:
Discuss, approve, or amend the administrators’ report. This report must include a detailed analysis of the company’s progress, the policies implemented, and the main ongoing projects, considering the commissioners’ opinion, if applicable. - Appointments:
Appoint or ratify the sole administrator, the board of directors, and the commissioners or supervisory board, as applicable. - Determination of Emoluments:
Establish the remuneration of administrators and commissioners when not stipulated in the company’s bylaws. - Mandatory Documentation:
According to the LGSM, the administrators’ report must include:- A report on the accounting policies and criteria applied in preparing the financial statements.
- Review and Approval of Reports:
- Detailed financial statements, including:
- Results obtained during the fiscal year.
- Changes in the financial position and equity.
- Explanatory notes that complement the financial statements.
- Detailed financial statements, including:
- Maintenance of the Shareholders’/Partners’/Members’ Registry Book and the Capital Variation Book (Corporate Books)
Companies must keep these books updated as stipulated in their bylaws and the LGSM. Movements requiring registration include:- Modifications to the share capital structure, such as the transfer of shares or equity interests.
- Changes in the company name, address, or shareholder composition.
- Additionally, any changes in shareholding must be notified through the electronic portal of the Ministry of Economy using the legal representative’s electronic signature.
- Beneficial Owner Identification Manual and File
In accordance with Article 32-B Ter of the Federal Tax Code (CFF), legal entities, trustees, and other legal figures are required to:- Prepare and maintain an updated file with reliable, complete, and verifiable information about their beneficial owners.
- Provide this information to the Tax Administration Service (SAT) upon request.
For detailed guidance, we recommend consulting the specific bulletin on beneficial owners published by this law firm.
Foreign Investment
In compliance with the Foreign Investment Law and its regulations, Mexican companies with foreign investment in their share capital must fulfill the following obligations with the National Foreign Investment Registry (RNIE):
- Quarterly Update Notice
This notice must be submitted within the first 10 business days following the close of the quarter, only when modifications occur in:- Name, corporate name, or business name.
- Economic activity.
- Tax domicile.
- Income or expenses exceeding the threshold of $20,000,000 MXN established by the National Foreign Investment Commission.
- Annual Economic Report or Renewal of Registration
This report applies when any of the following values exceed $110,000,000 MXN::- Initial or final total assets.
- Initial or final total liabilities.
- Income or costs and expenses in Mexico or abroad.
- Submission Calendar:
- Companies whose names begin with the letters “A” to “J”: during April.
- Companies whose names begin with the letters “K” to “Z,” numbers, or other characters: during May.
- Cancellation of Registration:
This process must be carried out when commercial activities in Mexico cease or when foreign investment withdraws from the company.- Deadline: 40 business days following the cessation of activities or the withdrawal of foreign investment.
Consequences of Non-Compliance
Failure to submit these notices within the established deadlines may result in fines ranging from 30 to 100 Units of Measurement and Update (UMA) per day.
Contracts
To ensure the proper operation of the company and regulatory compliance, the following obligations related to contract management and maintenance must be addressed:
- Renewal of Key Contracts
Review and renew essential contracts for the company’s operations in a timely manner, such as:- Lease agreements.
- Service agreements.
- Distribution agreements, among others.
- Updating Confidentiality Agreements
Amend or renew confidentiality agreements, whether unilateral or bilateral, according to the specific requirements of each case. - Review of Purchase Orders and Work Orders
Update the terms and conditions of these orders in accordance with the company’s internal policies, ensuring alignment with applicable legal provisions. - Monitoring Specialized Service Contracts
erify the validity of contracts related to the provision of specialized services in compliance with obligations under the REPSE (Registry of Specialized Services or Specialized Works Providers):- Note that the permits granted in this area are valid for three years.
- Manage the necessary renewals to avoid non-compliance.
Immigration Law
- Updating the Employer Registration Certificate
Companies with foreign employees directly on their payroll must keep their certificate updated with the National Institute of Migration (INM)..- Reasons for updating:
- Submission of the previous fiscal year’s tax return.
- Changes in legal representatives, tax domicile, or corporate name registered with Migration authorities.
- Reasons for updating:
- Renewal of Temporary Residence Immigration Forms
- Manage the renewal of immigration forms for foreign employees who continue working for the company.
- This procedure must be carried out with the INM well in advance of the permit’s expiration date.
Trademarks and Intellectual Property
- Declarations of Trademark Use
- Submit declarations of use in the following cases:
- Upon renewing a trademark registration.
- Three years after the date of granting the registration, to maintain its validity.
- Submit declarations of use in the following cases:
- Updating Registrations
- Update registrations in cases of changes in ownership or the owner’s domicile.
- Modify registrations if the trademark has undergone changes in its graphic elements or in the associated products/services.
- Management of Trademark Licenses and Usage
Record trademark licenses granted to third parties.
Ensure that trademarks not directly exploited have licensing agreements in place for authorized users.
- Protection of Trade Secrets
Implement internal protocols to maintain confidential information as a trade secret, restricting access to authorized personnel only.
Verify and update confidentiality agreements and trade secret disclosure records.
- Software and Computer Systems
- Update registrations for software and computer systems to reflect current versions, including new modules and functionalities.
- Annual Verification of Trademark Use
- Compile files demonstrating effective use of the trademark within national territory, with evidence that can be presented to authorities if required.
Labor Law
Companies must address the following labor obligations to ensure compliance with current legal provisions:
- Training and Skills Development
- Submit the list of certificates for skills acquired by employees to the Ministry of Labor and Social Welfare (STPS).
- Update and renew training and skills development programs as required.
- Profit Sharing
Prepare and deliver the necessary documents for profit-sharing payments within the deadlines established by law.
- Collective Bargaining Agreements
- Review collective bargaining agreements according to their validity and ensure compliance with the latest labor reforms.
Publish the full text of the collective bargaining agreement at workplaces when applicable.
- NOM-035-STPS-2018 (Psychosocial Risk Factors)
- Conduct evaluations on psychosocial risks, organizational environment, and severe traumatic events, based on the workplace size.
- Monitor and ensure compliance with this standard.
- Safety and Hygiene
- Carry out inspection tours through the Joint Safety and Hygiene Commission.
- Update seniority charts with this commission.
- Post regulations and official standards on safety and hygiene at workplaces.
- Labor Benefits
- Ensure the payment of mandatory benefits, such as:
- Vacation and vacation bonus.
- Christmas bonus, no later than December 19.
- Ensure the payment of mandatory benefits, such as:
- Reporting Workplace Accidents
- Notify the STPS of any workplace accidents within 72 hours of their occurrence.
- Individual Contracts and Labor Reforms
- Keep labor contracts current and updated in compliance with recent legal provisions, including telework arrangements.
- Include protocols to prevent gender discrimination and address cases of workplace or sexual harassment.
- REPSE Obligations
- Submit the quarterly report on specialized service contracts to the IMSS and INFONAVIT by the deadlines of January 17, May 17, and September 17.
Tax Law
Companies must address the following tax obligations to comply with legal provisions and avoid penalties:
- Compliance Opinion
Verify the compliance opinion quarterly on the SAT portal, as well as with IMSS and INFONAVIT, ensuring it remains in a positive status.
- Information on Partners and Shareholders
Keep the information on partners and shareholders updated with the SAT.
In case of changes, submit the corresponding notices within 30 business days of the modification.
- Annual Tax Return
Legal Entities: File the annual tax return during March.
Individuals: File the annual tax return during April.
- Reporting of Foreign Resident Shareholders
- Submit this report to the SAT by March 31 of each year, covering the three months immediately following the fiscal year-end.
- Electronic Accounting
- Upload electronic accounting records to the SAT portal according to the applicable periods: monthly, quarterly, or semi-annually.
- Reportable Schemes
- Fulfill obligations related to the disclosure of reportable schemes, either by tax advisors or taxpayers themselves, by February of each year.
- Operational Materiality
- Ensure that each transaction conducted with clients or suppliers is supported by sufficient documentation to demonstrate its materiality.
- Compliance with Payment Obligations
- Periodically review tax and contribution payments to avoid delays or inconsistencies that could result in audits or penalties.
Foreign Trade
Companies engaged in foreign trade must comply with the following obligations to ensure the continuity of their programs and avoid penalties:
- Updates to IMMEX and PROSEC Authorizations
- Notify any changes in the tax domicile, plants, warehouses, production processes, or inputs registered under the IMMEX or PROSEC programs.
- Keep the corresponding program valid and updated to ensure the traceability of operations and temporarily imported goods.
- Importers Registry and Specific Sectors
- Verify that the address registered in the importers registry is up to date.
- Make modifications in case of changes to the address or economic activity linked to the registry.
- CIVA and OEA Certifications
- Monitor expiration dates of certifications to initiate their renewal in advance.
- Ensure compliance with deadlines to maintain the fiscal and operational benefits associated with these certifications.
- Annual IMMEX and PROSEC Reports
- Submit the required reports for the automatic renewal of these programs.
- Ensure that the information meets the requirements established by the relevant authorities.
- INEGI and Monthly Reports
- Verify and update address information with the National Institute of Statistics and Geography (INEGI).
- Submit the necessary monthly reports according to applicable regulations.
Regulatory Law
To ensure compliance with local and federal regulations, companies must address the following obligations:
- Mexican Business Information System (SIEM)
- Renew the annual registration in the SIEM as required by applicable legislation.
- Loading and Unloading Permits
- Manage the renewal of permits necessary for loading and unloading operations outside the company’s facilities, where applicable.
- Risk Zone Reports
- Update reports related to risk zones, such as:
Areas near ravines or bodies of water.
- Proximity to PEMEX pipelines or other regulated installations.
- Ensure compliance with applicable local and federal regulations.
- Update reports related to risk zones, such as:
- Internal Civil Protection Plan
- Renew internal civil protection plans at the municipal and state levels. These plans must include:
- Fire prevention measures.
- Evacuation protocols and emergency response procedures.
- Training for personnel on identifying and mitigating specific risks.
- Real Estate – Agrarian
- Property Tax Payment 2025
- Pay the corresponding property tax for the current fiscal year within the established deadlines.
- Property Tax Payment 2025
- Municipal Regulation
- Renew essential municipal permits, such as:
- Operating licenses.
- Registration certificates.
- Valid specific land use permits.
- Property alignment and official numbering.
- Permits for advertisements, billboards, and toxic substances.
- Annual payment for waste collection.
- Renew essential municipal permits, such as:
- Environment (SEMARNAT and State Authorities)
- Waste
- Renew authorizations for hazardous waste and special waste management plans.
- Annually submit the manifest for the generation and final disposal of waste.
- Train personnel on waste management and keep logs and records updated.
- Waste
- Environmental Impact Assessment (MIA)
- Comply with the conditions set forth in the environmental impact assessments at both federal and state levels.
- Stationary Sources
- Renew the Unique Environmental License.
- Submit atmospheric emissions reports in accordance with state operating licenses.
- Water
- Renew concession titles for water use and exploitation with CONAGUA and municipal authorities.
- Submit declarations for volumes used and discharged wastewater.
- Municipal Water Operators
- Renew wastewater discharge permits.
- Submit semi-annual compliance reports and laboratory analysis evidence to the corresponding authority.
- Civil Protection
- Internal Civil Protection Plans
- Renew municipal and state certifications, ensuring they include:
- Emergency and evacuation protocols.
- Fire prevention measures.
- Personnel training.
- Keep compliance certificates up to date.
- Renew municipal and state certifications, ensuring they include:
- Internal Civil Protection Plans
- SENER / CRE
- Energy Compliance
- Submit periodic energy consumption reports through the relevant platforms.
- Update schedules for the Grid Code compliance by load centers.
- Renew the damage insurance registered with ASEA.
- Energy Compliance
- COFEPRIS
- Chemical Precursors and Essential Chemicals
- Submit annual reports on the use and management of these substances in accordance with COFEPRIS regulations.
- Chemical Precursors and Essential Chemicals
At Rivadeneyra Treviño, we are closely monitoring this matter. Our attorneys are available to assist you in complying with the provisions mentioned herein and to guide you through the corresponding process. This document is for informational purposes only and should not be construed as legal advice or opinion.
