Artículo 49-BIS y 30-B del CFF
26 de Enero de 2026.
Article 49-BIS y 30-B CFF
A partir de este año, el Código Fiscal de la Federación incorpora disposiciones que modifican de manera sustancial la fiscalización en México y que representan riesgos relevantes para el patrimonio y la operación de personas físicas y morales.
En particular, el artículo 49-Bis del CFF introduce un procedimiento exprés mediante el cual la autoridad fiscal puede presumir la emisión de CFDI falsos, con consecuencias inmediatas como la suspensión del Certificado de Sello Digital y plazos sumamente reducidos para ejercer la defensa del contribuyente.
Por su parte, el artículo 30-B del CFF establece un esquema de fiscalización digital permanente y en tiempo real para quienes prestan servicios digitales en México, generando nuevas obligaciones, riesgos operativos, costos de cumplimiento y posibles afectaciones a terceros, como usuarios y proveedores.
Entre los principales puntos de riesgo destacan:
- Suspensión inmediata del CSD y eventual cancelación definitiva.
- Plazos críticos para aportar pruebas y defenderse frente a la autoridad.
- Impacto directo en terceros receptores de CFDI. (Eliminar efectos fiscales, en su mayoría deducciones y acreditamientos).
- Acceso en línea de manera permanente y al instante de la autoridad fiscal a información del contribuyente y sus usuarios.
- Posible bloqueo temporal de servicios digitales.
- Incremento de riesgos operativos, cibernéticos y de privacidad.
El pasado martes 20 de enero de 2026 llevamos a cabo un webinar en donde se priorizó el análisis de los aspectos prácticos y los riesgos reales a los que tanto asesores como contribuyentes nos enfrentaremos con la adición de dichos dispositivos legales.
Realizando especial énfasis en la recomendación de promover una demanda de amparo en contra de dichas disposiciones la cual tiene como plazo máximo el próximo 13 de febrero de 2026.
Es importante destacar que, con las últimas reformas a la Ley de Amparo, para que una norma declarada inconstitucional no sea aplicada a determinado contribuyente es necesario que haya promovido el amparo respectivo contra dicho precepto legal. Por lo tanto, ya no basta con que se haya declarado violatoria, sino que es obligatorio haber promovido el citado juicio de amparo.
En Rivadeneyra Treviño damos seguimiento puntual a estas reformas y quedamos a su disposición para atender cualquier duda relacionada con el tema, así como para apoyar en la planeación y evaluación de las implementaciones correspondientes.
Esperamos que la presente información sea de su utilidad.
As of this year, the Federal Tax Code has incorporated provisions that substantially modify tax auditing and enforcement in Mexico, representing significant risks to the assets and operations of both individuals and legal entities.
Article 49-Bis of the Federal Tax Code introduces an expedited procedure through which the tax authority may presume the issuance of false electronic tax invoices (CFDIs), with immediate consequences such as the suspension of the Digital Seal Certificate (CSD) and extremely short deadlines to exercise the taxpayer’s rights.
Likewise, Article 30-B of the Federal Tax Code establishes a permanent, real-time digital tax audit framework for those providing digital services in Mexico, generating new obligations, operational risks, compliance costs, and potential impacts on third parties, including users and service providers.
Among the main risk factors are:
- Immediate suspension of the Digital Seal Certificate (CSD) and its potential permanent cancellation.
- Critical deadlines to submit evidence against actions taken by the tax authority.
- Direct impact on third-party recipients of CFDIs (elimination of tax effects, mainly deductions and tax credits).
- Permanent and real-time online access by the tax authority to information relating to the taxpayer and its users.
- Possible temporary blocking of digital services.
- Increased operational, cybersecurity, and privacy risks.
On Tuesday, January 20, 2026, we held a webinar in which we prioritized the analysis of the practical aspects and the real risks that both advisors and taxpayers will face because of the introduction of these legal provisions.
Special emphasis was placed on the recommendation to file an amparo lawsuit against such provisions, for which the statutory deadline expires on February 13, 2026.
It is important to note that, pursuant to the most recent amendments to the Amparo Law, for a provision declared unconstitutional not to be applied to a specific taxpayer, such taxpayer must have filed the corresponding amparo action against said legal provision. Therefore, it is no longer sufficient for a provision to be declared unconstitutional; filing the respective amparo lawsuit is now mandatory.
At Rivadeneyra Treviño ,we are closely monitoring these developments and remain available to address any questions related to this matter, as well as to assist in the planning and assessment of the corresponding implementations.
We trust that this information will be useful.
