Corporate Law
Boletín de obligaciones legales 2024 Derecho Corporativo
24 de Enero de 2024
Legal obligations newsletter 2024 Corporate Law
En el ámbito del Derecho Corporativo, las obligaciones legales que deben cumplir las Sociedades Mercantiles y Civiles Mexicanas de acuerdo con la legislación, son las siguientes
1.- Celebrar la Asamblea Ordinaria Anual de Accionistas / Socios / Asociados para la aprobación de la información financiera del ejercicio inmediato anterior.
Conforme a la legislación, esta Asamblea debe celebrarse dentro de los cuatro meses que sigan a la clausura del ejercicio social y se ocupará, además de los asuntos incluidos en la orden del día, de los siguientes:
I.- Discutir, aprobar o modificar el informe de los administradores. Para el caso de las Sociedades Anónimas, específicamente lo que se refiere el enunciado general del artículo 172 de la Ley General de Sociedades Mercantiles (“LGSM”), tomando en cuenta el informe de los comisarios, y tomar las medidas que juzgue oportunas.
II.- En su caso, nombrar al Administrador o Consejo de Administración y a los Comisarios o Consejo de Vigilancia.
III.- Determinar los emolumentos correspondientes a los Administradores y Comisarios o Consejo de Vigilancia, cuando no hayan sido fijados en los estatutos.
El informe de los Administradores/ Administrador Único/Consejo Directivo, mismo que será ámbito de discusión y en su caso aprobación de la Asamblea en cuestión, deberá contener la siguiente información:
- Un informe de los administradores sobre la marcha de la sociedad en el ejercicio, así como sobre las políticas seguidas por los administradores y, en su caso, sobre los principales proyectos existentes.
- Un informe en que declaren y expliquen las principales políticas y criterios contables y de información seguidos en la preparación de la información financiera.
- Un estado que muestre la situación financiera de la sociedad a la fecha de cierre del ejercicio.
- Un estado que muestre, debidamente explicados y clasificados, los resultados de la sociedad durante el ejercicio.
- Un estado que muestre los cambios en la situación financiera durante el ejercicio.
- Un estado que muestre los cambios en las partidas que integran el patrimonio social, acaecidos durante el ejercicio.
- Las notas que sean necesarias para completar o aclarar la información que suministren los estados anteriores.
2- Mantenimiento al día del Libro de Registro de Accionistas/Socios/Asociados y Libro de Variación de Capital (los “Libros Sociales”) por los movimientos realizados durante el año. Conforme a sus estatutos sociales y la LGSM, las Sociedades están obligadas a tener los Libros Sociales actualizados con los asientos numerados, cuando recaigan los siguientes supuestos:
- Modificación en la integración del capital social, mediante la transmisión de acciones/ partes sociales de un nuevo accionista /socio/asociado.
- En las sociedades mercantiles los aumentos o reducciones en el capital social.
- Modificación de la denominación social o domicilio de alguno de los socios/accionistas.
Para el caso de que hubiera un cambio en la tenencia accionaria o de partes sociales, se debe realizar un aviso estructura vigente ante el portal electrónico de la Secretaría de Economía, informando estas modificaciones, dicho aviso deberá ser realizado por el Representante Legal de las Sociedades así como la firma electrónica de la Sociedad.
3- Manual para la identificación del Beneficiario Controlador, así como la elaboración del expediente de información de Beneficiario Controlador.
La obligación de identificar el beneficiario controlador se encuentra prevista en el artículo 32-B Ter del Código Fiscal de la Federación, el cual en su primer párrafo establece que las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos, así como las partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura jurídica, están obligadas a obtener y conservar, como parte de su contabilidad, y a proporcionar al Servicio de Administración Tributaria, cuando dicha autoridad así lo requiera, la información fidedigna, completa y actualizada de sus beneficiarios controladores, en la forma y términos que dicho órgano desconcentrado determine mediante reglas de carácter general.
Se sugiere consultar el Boletín publicado por RTYDC sobre Beneficiario Controlador para mayor información al respecto.
En Rivadeneyra, Treviño y de Campo S.C. estamos dando seguimiento al presente particular, por lo que los abogados de la División de Derecho Corporativo se encuentran a sus órdenes para asesorar en el cumplimiento a las disposiciones aquí mencionadas y guiarlos en el proceso correspondiente. Se elabora este documento con fines informativos. El contenido no debe considerarse como un consejo u opinión legal. Esperamos que la presente información sea de su utilidad, quedamos a sus órdenes para cualquier duda o comentario adicional que pueda surgir al respecto.
In the Corporate Law area, the legal obligations that Mexican Commercial and Civil Companies must comply with in accordance with the legislation are the following:
Hold the Annual Ordinary Meeting of Shareholders / Partners / Associates for the approval of the financial information for the immediate preceding year.
In accordance with the legislation, this Meeting must be held within four months following the close of the fiscal year and must approve, in addition to the matters included in the agenda, with the following:
I.- Discuss, approve or modify the administrators’ report. In the case of Sociedad Anónima, specifically what is referred to in the general statement of article 172 of the General Law of Commercial Companies (“LGSM”), taking into account the report of the Statutory Auditors, and taking the measures it deems appropriate.
II.- If applicable, appoint the Administrator or Board of Directors and the Commissioners or Supervisory Board.
III.- Determine the emoluments corresponding to the Administrators and Statutory Auditor or the Supervisory Board, when they have not been established in the bylaws.
The report of the Administrators/Sole Administrator/Board of Directors, which will be the subject of discussion and, where appropriate, approval of the Meeting in question, must contain the following information:
- A report from the directors on the progress of the company during the year, as well as on the policies followed by the directors and, where applicable, on the main existing projects.
- A report that declares and explains the main accounting and information policies and criteria followed in the preparation of financial information.
- A statement that shows the financial situation of the company at the closing date of the fiscal year.
- A statement that shows, duly explained and classified, the results of the company during exercise.
- A statement showing changes in financial position during the year.
- A statement that shows the changes in the items that make up the company’s assets, which occurred during the year.
- The notes that are necessary to complete or clarify the information provided by the previous statements.
2- Up-to-date maintenance of the Shareholders/Partners/Associates Registry Book and Capital Variation Book (the “Social Books”) for the movements carried out during the year. In accordance with their bylaws and the LGSM, Companies are required to have updated Social Books with numbered entries, when the following assumptions apply:
- Modification in the integration of social capital, through the transfer of shares/parts of a new shareholder/partner/associate.
- In commercial companies, increases or reductions in share capital.
- Modification of the corporate name or address of any of the partners/shareholders.
In the event that there is a change in the ownership of shares or social parts, a current structural notice must be made to the electronic portal of the Ministry of Economy, informing of these modifications. Said notice must be made by the Legal Representative of the Companies, as well as the electronic signature of the Company.
3- Manual for the identification of the Controlling Beneficiary, as well as the preparation of the Controlling Beneficiary information file.
The obligation to identify the controlling beneficiary is provided for in article 32-B Ter of the Federal Fiscal Code, which in its first paragraph establishes that legal entities, fiduciaries, settlors or trustees, in the case of trusts, as well as the parties contractors or members, in the case of any other legal entity, are obliged to obtain and preserve, as part of their accounting, and to provide the Tax Administration Service, when said authority so requires, reliable, complete and updated information on their controlling beneficiaries, in the form and terms that said decentralized body determines through general rules.
It is suggested to consult the Bulletin published by RTYDC on Controlling Beneficiary for more information on this matter.
At Rivadeneyra, Treviño and de Campo S.C. we are following up on this particular matter, so the lawyers of the Corporate Law Division are at your service to advise you on compliance with the provisions mentioned here and guide you in the corresponding process. This document is prepared for informational purposes. The content should not be considered legal advice or opinion. We hope that this information is useful to you, we remain at your disposal for any additional questions or comments that may arise in this regard.
Rivadeneyra, Treviño y de Campo
Corporate Law
Rafael David Chávez Molinos
Derecho Corporativo / Corporate Law
rchavez@rtydc.com
Mariana Vázquez Arroyo
Asociada/ Associate
mvarroyo@rtydc.com
Nayade Romero Calderón
Asociada/ Associate
nromero@rtydc.com